Réforme fiscale 2026 : ce qui va réellement changer pour vous

Les principales mesures à connaître dès aujourd’hui

La loi fiscale adoptée dans la nuit du 11 au 12 décembre 2025 introduit une série de changements importants qui auront un impact concret sur les particuliers, les indépendants et les dirigeants d’entreprise.

La plupart de ces mesures s’appliqueront aux revenus de 2026, qui seront déclarés en 2027.

L’objectif affiché par le législateur est clair :

• simplifier un système fiscal devenu très complexe,
• encourager certains comportements jugés plus durables,
• et contribuer au redressement des finances publiques.

En pratique, cette réforme entraîne la suppression de nombreux avantages existants, mais aussi le renforcement ciblé de certains mécanismes.

Logement : la fin de nombreux avantages fiscaux fédéraux

C’est l’un des changements les plus marquants de la réforme.

À partir de 2026, la plupart des avantages fiscaux fédéraux liés au logement disparaissent, en particulier lorsqu’il ne s’agit pas de l’habitation propre.

Sont notamment concernés :

• les anciens bonus logement fédéraux,
• les déductions d’intérêts liées à certains crédits,
• les réductions pour travaux d’économie d’énergie,
• les avantages accordés aux habitations basse énergie, passives ou zéro énergie,
• les anciens régimes de prêts dits « verts ».

Conséquence directe :

Les investissements immobiliers (seconde résidence, logement locatif, rénovations) ne bénéficieront plus d’un avantage fiscal fédéral spécifique.

Les aides éventuelles dépendront désormais principalement des régions.

Conseil : avant d’engager des travaux importants ou de revoir un financement, il est recommandé de vérifier les aides régionales encore disponibles.

Voitures professionnelles : des règles plus fines et plus strictes

La réforme fiscale poursuit la transition vers une mobilité plus respectueuse de l’environnement, mais avec des règles plus détaillées et parfois plus complexes, en particulier pour les indépendants.

À partir de 2026, la déductibilité des frais liés aux véhicules professionnels dépendra davantage :

• du type de véhicule (thermique, hybride rechargeable ou électrique),
• de ses émissions de CO₂,
• de la nature des frais (électricité ou carburant),
• et de la date d’acquisition ou de mise en leasing.

Véhicules hybrides rechargeables

Un régime spécifique est prévu pour les hybrides rechargeables.

Les frais liés à la recharge électrique restent déductibles selon les règles applicables aux véhicules électriques.

En revanche, les autres frais (leasing, entretien, assurance, pneus…) sont soumis à une formule de déduction liée aux émissions de CO₂, avec des plafonds spécifiques selon l’année d’acquisition.

À partir de 2026, les frais de carburant (essence ou diesel) liés aux véhicules hybrides ne sont plus déductibles, même pour les véhicules récents.

Véhicules thermiques

Pour les véhicules purement thermiques, la déductibilité des frais professionnels diminue progressivement.

Les véhicules plus anciens bénéficient encore temporairement d’un minimum de déduction garanti, mais ce minimum devient de plus en plus faible au fil des années.

Conserver longtemps un véhicule thermique entraînera donc une augmentation progressive de la charge fiscale, même si le véhicule est déjà entièrement payé.

Véhicules électriques

Les véhicules électriques restent les mieux traités sur le plan fiscal.

Leurs frais continuent à bénéficier des taux de déduction les plus favorables, ce qui renforce leur attractivité à long terme.

À retenir :

Le choix d’un véhicule professionnel doit désormais être analysé en coût global après impôt, et non plus uniquement sur base du prix ou du confort.

Enfants à charge : un assouplissement important

Bonne nouvelle pour les familles : le seuil de revenus permettant à un enfant de rester fiscalement à charge est fortement relevé.

• Ancien plafond : environ 1.800 euros
• Nouveau plafond : 5.285 euros

Cela signifie qu’un enfant disposant de revenus propres (par exemple via un job étudiant) pourra plus facilement rester à charge, ce qui permet aux parents de conserver l’avantage fiscal lié aux enfants à charge.

Pour de nombreux ménages, cela représente plusieurs centaines d’euros d’économie d’impôt par an.

Rentes alimentaires : une déductibilité en baisse progressive

Le régime des rentes alimentaires est modifié de manière progressive.

La part déductible pour la personne qui paie la rente diminue :

• 2025 : 70 %
• 2026 : 60 %
• 2027 et après : 50 %

En parallèle, la part imposable pour la personne qui reçoit la rente est également réduite.

Impact principal : le coût net après impôt augmente pour la personne qui paie la rente, en particulier lorsque celle-ci se situe dans une tranche d’imposition élevée.

Flexi-jobs : plafond exonéré relevé

Le régime des flexi-jobs est maintenu et même renforcé pour les travailleurs non pensionnés.

Le plafond fixe de 12.000 euros est remplacé par un montant de base indexé automatiquement, ce qui permet un plafond effectif supérieur à 15.000 euros dès les revenus 2025.

Les revenus issus d’un flexi-job restent exonérés tant que ce plafond n’est pas dépassé, ce qui renforce l’intérêt de cette formule comme revenu complémentaire.

Indépendants : encourager la capitalisation

La réforme renforce fortement le crédit d’impôt accordé aux indépendants qui augmentent les fonds laissés dans leur activité.

Les principales améliorations sont :

• un taux porté à 20 %,
• un plafond annuel relevé à 7.500 euros,
• un mécanisme qui permet un remboursement si le crédit dépasse l’impôt dû.

Laisser des bénéfices dans l’activité ou renforcer ses fonds propres devient nettement plus intéressant fiscalement.

Déclaration fiscale : plus simple, mais moins avantageuse

Dans un souci de simplification, de nombreuses petites réductions d’impôt disparaissent, notamment :

• l’avantage pour l’achat d’une voiture électrique par un particulier,
• les réductions pour bornes de recharge,
• la protection juridique,
• l’adoption,
• l’employé de maison,
• certains régimes spécifiques peu utilisés.

La déclaration sera plus lisible, mais offrira moins d’avantages ponctuels.

Contrôles fiscaux et transparence financière

Deux évolutions importantes sont à signaler :

• une clarification des délais de contrôle, qui varient désormais selon la situation (délai normal, déclaration tardive ou situation complexe, fraude),
• l’extension du point de contact central aux comptes-titres et aux comptes de crypto-actifs, avec communication des soldes.

La tendance est claire : plus de transparence et de traçabilité.